Ofrecer servicios pro bono puede tener beneficios fiscales
¿Qué son los servicios pro bono?
Pro bono significa "para el bien público" en latín, y es posible que te encuentres con el término cuando tratas con la profesión legal. Los servicios se ofrecen de forma gratuita, o a veces al costo, para beneficiar a una causa o al público en general.
El Colegio de Abogados de los Estados Unidos sugiere que los abogados se comprometan a realizar 50 horas de trabajo legal pro bono anualmente, y algunos colegios de abogados estatales exigen que los abogados informen periódicamente sus horas y actividades pro bono para mantener sus licencias para ejercer.
Los servicios pro bono no son algo que usted haga por su vecino de forma gratuita, y no implican ser voluntarios para administrar la estación de cookies de Girl Scouts por una tarde. Desde el punto de vista fiscal, los servicios pro bono deben donarse a organizaciones benéficas o causas. El IRS trata los servicios pro bono y los servicios gratuitos o con descuento y los servicios voluntarios de manera diferente. Utiliza pautas separadas para controlar cómo puede deducir los costos y gastos asociados.
Los servicios pro bono a veces se ofrecen "a costo". Por ejemplo, un consultor profesional puede donar su tiempo y experiencia pero solicitar un pago para cubrir los gastos de viaje.
Los voluntarios de organizaciones caritativas también pueden deducir los gastos de viaje, pero con más restricciones y con una tasa de porcentaje más baja que con los verdaderos servicios pro bono.
¿Qué es el trabajo voluntario?
Los voluntarios también ofrecen tiempo, conocimientos, habilidades y experiencia de forma gratuita para ayudar a otras personas u organizaciones.
El IRS clasifica los servicios voluntarios en dos categorías básicas:
- Servicios Voluntarios No-GAAP: Estos no son deducibles de impuestos para el individuo que dona su tiempo y servicios.
Servicios de voluntariado de GAAP: los servicios de GAAP o servicios "profesionales" a veces son, al menos parcialmente, deducibles de impuestos.
GAAP es un acrónimo que significa "principios de contabilidad generalmente aceptados". Estos principios cubren las prácticas y reglas más comunes para la información financiera de los ingresos comerciales. Esta es una distinción importante debido al tratamiento fiscal del tiempo y los servicios voluntarios. Normalmente, el Servicio de Impuestos Internos no permite que los contribuyentes que no son PCGA y que no son empresarios tomen deducciones de impuestos por el valor monetario del tiempo que se comprometen con el voluntariado. Sin embargo, si incurren en gastos en el voluntariado, estos pueden deducirse como donaciones caritativas. Pero reclamar tal deducción requiere detallar en lugar de reclamar la deducción estándar, algo que no siempre es ventajoso para todos los contribuyentes.
La gran diferencia
La gran diferencia entre los servicios GAAP que pueden calificar como servicios pro bono y servicios voluntarios no GAAP es que los servicios pro bono se ofrecen generalmente como servicios profesionales. Un individuo, empresa u organización ordinariamente tendría que pagarle al donante por este trabajo.
Los gastos tangibles de proporcionar servicios pro bono se pueden deducir al menos parcialmente en las declaraciones de impuestos comerciales.
Los servicios de voluntariado provienen de personas que normalmente no cobrarían por su tiempo y las habilidades que donan.