- Organización (como división, unidad comercial o departamento)
- Región geográfica
- Producto
- Segmento de cliente
- Clientes específicos ( minoristas e institucionales )
- Asesor financiero
Mientras tanto, las métricas financieras, como los ingresos, los gastos y los beneficios, no son la única preocupación de los sistemas de informes de gestión. En las empresas mejor administradas, también se utilizan para rastrear una variedad de variables no financieras que son de interés para la administración, tales como:
- Recuento de empleados
- Clientes, hogares y / o cuentas
- Activos del cliente bajo custodia
- Nuevo dinero neto depositado o retirado por los clientes
- Desempeño de inversión de activos de clientes bajo administración
Diseñadores y usuarios de estos sistemas
Los controladores y directores financieros (CFO) tienden a dedicar una cantidad significativa de su tiempo al diseño, implementación, mantenimiento y ajuste de los sistemas de informes de gestión, así como a monitorear y analizar sus resultados, y recomendar cursos de acción basados en dicho análisis .
Los miembros del personal de ciencia de la tecnología de la información a menudo son socios clave de los gerentes financieros y analistas financieros en el desarrollo y mantenimiento de sistemas de informes de gestión.
Escritorio Versus Mainframe
En muchos casos, sin embargo, los sistemas de informes de gestión se construyen y se mantienen estrictamente utilizando la computación de escritorio, elaborados en hojas de cálculo de Excel y ejecutándose en computadoras personales, en lugar de programarse en entornos de mainframe.
Tanto en empresas grandes como pequeñas, las razones para utilizar la computación de escritorio (que a menudo requieren grandes cantidades de datos de entrada manual) generalmente son dos.
Primero, los costos de desarrollo y mantenimiento tienden a ser mucho menores que con las aplicaciones de mainframe.
En segundo lugar, un entorno informático de escritorio permite una flexibilidad mucho mayor en el cambio de algoritmos computacionales y formatos de informe que una aplicación típica basada en mainframe. Esta es una consideración vital en entornos comerciales dinámicos donde la estructura corporativa, ofertas de productos, procesos comerciales, métodos analíticos y / o requisitos de informes están en constante cambio, o donde la administración es propensa a hacer preguntas frecuentes no estándar o personalizadas de sus analistas financieros.
Automatización versus procesos manuales
En muchos casos, los denominados sistemas de informes de gestión son, en muchas empresas, muy dependientes de los procesos manuales y están lejos de estar totalmente (o incluso principalmente) automatizados. Por ejemplo, muchos de los informes que terminan en los escritorios de los ejecutivos en realidad pueden ser hojas de cálculo pobladas manualmente con datos y formateadas por el personal. En este sentido, los sistemas de informes de gestión a menudo son, en un sentido más estricto, procesos más que sistemas de información, ya que esa frase se entiende generalmente.
Aplicaciones de informes de gestión
Los sistemas de informes de gestión con frecuencia son herramientas críticas para evaluar el desempeño de las organizaciones y los gerentes, y en ocasiones también de los empleados de niveles inferiores. Los resultados pueden ser determinantes clave de la compensación , como el establecimiento de grupos de bonificación. Por ejemplo, el jefe y el personal de una unidad de negocios pueden hacer que sus bonificaciones se vean expulsadas de las ganancias que un sistema de informes de gestión atribuye a esa unidad. Del mismo modo, para un gerente de producto , si la empresa tiene un sistema de medición de la rentabilidad del producto bien desarrollado. También para un gerente de marketing para el desarrollo y la rentabilidad de un segmento de cliente dado, si se mide el rendimiento de ese segmento.
Obstáculos para el desarrollo de sistemas de informes de gestión
Un problema común con el desarrollo de esquemas de informes de gestión es que los datos necesarios para completar el informe anual de la empresa, Formulario 10-K, Formulario 10-Q, declaraciones de impuestos corporativos e informes a agencias reguladoras (entre otros distritos) pueden no ser lo suficientemente detallados o en un formato adecuado para realizar los tipos de análisis (algunos de ellos mencionados anteriormente) de que la administración puede necesitar evaluar la empresa y sus líneas de negocio constituyentes, y ajustar su dirección estratégica.
El informe de gestión es un término general para este tipo de análisis que la administración utiliza internamente, en lugar de informar a entidades externas (como el público inversor, las autoridades tributarias y los organismos reguladores).
Cuestiones analíticas clave
El desarrollo de sistemas de informes de gestión a menudo enfrenta obstáculos relacionados con cuestiones analíticas clave, tales como:
- Metodologías de precios de transferencia interna
- La atribución de gastos generales corporativos a productos individuales o clientes
- Desglosar los cambios en los activos de los clientes en los impactos separados de los cambios en los precios de mercado (es decir, el rendimiento de la inversión) y de los depósitos y retiros netos
En la mayoría de los casos, estos desafíos analíticos son susceptibles de múltiples métodos, cada uno de los cuales tiene sus propios inconvenientes y no es demostrablemente superior en todas las situaciones.