El servicio pro bono se refiere al trabajo realizado o proporcionado sin cargo en beneficio de una causa o para el bien del público en general. Algunos gastos por realizar servicios pro bono son deducibles de impuestos, pero muchos no lo son.
Aunque la mayoría de las personas piensa en servicios legales, los servicios pro bono pueden ser otras cosas también y muchos otros tipos de profesionales donan sus servicios de forma gratuita (contadores, médicos, etc.).
El IRS es un poco quisquilloso con respecto a lo que constituyen servicios profesionales y el simple hecho de brindar un servicio no significa que constituya un trabajo pro bono.
Es importante distinguir entre la donación de servicios profesionales y el voluntariado y el trabajo, ya que las horas de trabajo voluntario generalmente no son deducibles de impuestos. Puede obtener más información sobre cómo el IRS distingue entre los servicios pro bono y los servicios voluntarios en, ¿Son los servicios de Pro Bono lo mismo que los servicios de voluntariado?
Deducciones fiscales para servicios Pro Bono
En su mayor parte, no puede deducir los honorarios que normalmente cobraría por sus servicios como servicios pro bono, pero es posible que pueda deducir ciertos gastos que califiquen en su declaración del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si cobra $ 150 por hora por sus servicios, eso no significa necesariamente que si dona dos horas de su tiempo profesional, puede darse la vuelta y deducir $ 300 (por dos horas) de sus impuestos a la renta.
El IRS publica los siguientes criterios para deducir los gastos del servicio pro bono:
IRS.gov: "Aunque no puede deducir el valor de su tiempo o servicios, puede deducir los gastos en los que incurre al donar sus servicios a una organización calificada".
Ahora, esto puede parecer claro, pero no siempre es tan simple.
Por ejemplo, si le pagó a un empleado $ 500 específicamente para hacer una plantilla de sitio web para una organización benéfica, le dio la plantilla a la organización benéfica de forma gratuita, incurrió en un gasto tangible: los $ 500.00 pagados al empleado y que podrían ser deducibles de impuestos.
En la mayoría de los casos, no puede reclamar una deducción por el valor de sus propios servicios o costos por hora (los salarios que pagó a usted), de hecho hacerlo podría desencadenar una auditoría. Digamos que usted es un consultor de marketing y dona 50 horas a una organización benéfica para ayudarlo con su comercialización.
Su tiempo profesional no es deducible de impuestos. Pero también digamos que tuvo que viajar a la institución benéfica para reunirse con ellos: los gastos relacionados con viajes pueden considerarse deducibles de impuestos porque se trataba de un gasto directo vinculado específicamente a la donación de sus servicios profesionales.
Gastos pro bono que pueden deducirse de los impuestos a los ingresos
Antes de enumerar los tipos de gastos que puede deducir, tenga en cuenta que todas las deducciones pro bono deben cumplir con dos requisitos del IRS:
- El gasto debe ser incurrido como un requisito para poder realizar el servicio para la organización; y
Los servicios deben beneficiar principalmente a la caridad y no al contribuyente (pero ambos pueden beneficiarse).
Los ejemplos de gastos que puede deducir o deducir parcialmente incluyen el costo de los suministros necesarios para proporcionar o realizar el servicio que benefició directamente a la organización benéfica; los gastos de viaje ; y otros gastos directos.
Para tomar cualquier tipo de deducción caritativa, incluidas las deducciones por servicios pro bono, la carga recae sobre usted, el donante, para demostrar que se realizó una donación. Es importante guardar todos los recibos y obtener un recibo de la organización benéfica. Si no puede justificar todos los gastos, el IRS puede denegar la deducción.
Gastos Pro Bono que no puede deducir
Por lo general, no puede deducir el costo de las compras de equipos. Por ejemplo, no podría deducir la compra de una computadora para configurar un sistema de administración de donantes a menos que también le haya entregado la computadora a la organización benéfica. Y no puede deducir el costo de una máquina de franqueo para hacer un envío masivo de correo de manera más eficiente, pero puede deducir el costo del franqueo.
Banderas rojas del IRS
El IRS por lo general negará las deducciones en las que una persona o empresa beneficia sustancialmente a más de una organización benéfica.
En la mayoría de los casos, para reclamar el porcentaje de deducción (las donaciones de caridad de cualquier tipo no son 100% deducibles), es posible que deba reclamar un ingreso por el valor del trabajo, aunque no le hayan pagado.
Nunca trate de deducir el valor en efectivo de sus servicios por honorarios profesionales o de servicio sin consultar a un contador. En la mayoría de los casos, no podrá tomar ninguna deducción por dichos honorarios.