La regla extiende la confidencialidad y el privilegio a otros profesionales
"Confidencialidad entre abogado y cliente" es una derivación de esta disposición.
El privilegio y la confidencialidad se extienden a las situaciones fiscales y al Servicio de Rentas Internas ... ¿o no?
Abogado-Privilegio del cliente vs. abogado-Confidencialidad del cliente
La confidencialidad abogado-cliente no es lo mismo que el privilegio abogado-cliente, aunque se basa en la misma premisa. La confidencialidad se refiere a la obligación legal de un abogado de no divulgar lo que le dice su cliente. Hacerlo es una violación a la ética y podría llevar a sanciones disciplinarias, a menos que el cliente otorgue a su abogado su "consentimiento informado" para seguir adelante y hablar. El cliente puede renunciar a su derecho al privilegio de abogado-cliente también.
La regla de Kovel
La regla de Kovel es una extensión de los principios legales de privilegio y confidencialidad abogado-cliente. Además de abogados, también se extiende a otros expertos profesionales que podrían estar involucrados en un caso, como un contador que es consultado por el cliente o indirectamente a través del abogado del cliente.
Estos expertos pueden incluir asesores financieros o planificadores financieros .
La regla toma su nombre de Louis Kovel, un agente del IRS que más tarde se unió a un bufete especializado en casos de impuestos. Prestó su experiencia en contabilidad tributaria para la preparación de casos y la representación del cliente. En 1961, Kovel fue condenado a prisión por negarse a responder preguntas en la corte sobre las conversaciones que tuvo con un cliente.
Creía que esas conversaciones estaban protegidas por el principio de privilegio abogado-cliente, y un tribunal de apelaciones estaba de acuerdo con él. Su convicción fue anulada.
Desafíos a la regla
De todos modos, el IRS ha ganado varias decisiones clave en los tribunales federales, lo que limita el alcance de las protecciones otorgadas a los clientes bajo la Regla de Kovel. El resultado es que los clientes son cada vez menos francos en sus conversaciones con el asesor fiscal, lo que a su vez hace que sea más difícil para estos abogados, contadores y otros profesionales darles consejos acertados y precisos. Un caso de 2010 estableció el precedente de que la Regla de Kovel no se aplica a los cargos que involucran actividades delictivas como el fraude y la evasión fiscal.
The Takeaway
La conclusión es que el asesoramiento de un contador en un caso de impuestos no está automáticamente protegido por los principios de confidencialidad y privilegio, independientemente de la intención de la Regla de Kovel. La regla podría proporcionar una ligera protección o al menos una confusión de la línea si el abogado ha contratado formalmente al contable. Pero garantizar que se respete la regla de Kovel generalmente requiere maniobras legales mucho más detalladas.
Algunos estados protegen más las discusiones entre el contador y el cliente que el gobierno federal, pero tenga en cuenta que históricamente el IRS ha adoptado una postura firme y firme contra esta regla y probablemente pueda contarse para impugnarla, especialmente cuando se trata de cargos graves.