El Formulario 1099 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) es un documento clave de declaración de impuestos federales. Los bancos, las casas de bolsa y las compañías de fondos mutuos se encuentran entre las firmas de servicios financieros que usan el Formulario 1099 para informar los ingresos recibidos por sus clientes, como dividendos e intereses. Desde el año fiscal 2011, el Formulario 1099 también informa los ingresos por ganancias de capital de los clientes de las ventas de valores, en los casos en que la empresa de corretaje puede confirmar la base impositiva (es decir, el precio de compra ajustado).
En años anteriores, solo se incluyeron los ingresos totales de las ventas.
Los bancos y las compañías de fondos mutuos suelen emitir el Formulario 1099 a los clientes a mediados de enero, pero las casas de bolsa normalmente toman hasta la fecha límite de mediados de febrero establecida por la ley. Sin embargo, este plazo es en gran medida ilusorio, ya que las firmas de corretaje no están obligadas a garantizar que cada Formulario 1099 que emitan sea definitivo y completamente correcto en este momento. En cambio, es habitual que las casas de bolsa revisen el formulario 1099 de un cliente una o más veces en la misma temporada de impuestos, incluso después del 15 de abril, lo que causa dificultades tanto para los clientes como para los preparadores de impuestos al completar sus declaraciones de impuestos.
Las firmas de corretaje suelen afirmar que las 1099 revisiones son causadas por los feeds de datos revisados de los emisores de los valores sobre los que informan, o de los fondos de inversión que se encuentran en las cuentas de corretaje de sus clientes. Sin embargo, como se señaló anteriormente, las compañías de fondos mutuos generalmente emiten el Formulario 1099 un mes antes, y rara vez con revisiones, a pesar de tener valores de los mismos emisores.
Además, el nuevo requisito de que las casas de bolsa informen ganancias de capital (y pérdidas) en el Formulario 1099 no se ha implementado por completo. Los datos de ganancias y pérdidas de todos los valores adquiridos a través de la misma empresa teóricamente deben informarse en el Formulario 1099, pero a menudo no lo está.
Los problemas de las empresas de corretaje con la emisión oportuna de los Formularios 1099 correctos y finales son un ejemplo de cómo los asesores financieros y sus asistentes de ventas no controlan todos los factores que influyen en la satisfacción del cliente .
En cambio, dependen en gran medida de la calidad del servicio prestado por otras áreas funcionales de sus empresas, como las operaciones de corretaje o la tecnología de la información .